财政部关于进一步加强预算执行管理的通知
财政部
财政部关于进一步加强预算执行管理的通知
财库[2008]1号
国务院各部委、各直属机构，各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）：
近年来，随着部门预算、国库集中收付制度等公共财政改革的深入推进，财政资金运行管理新机制基本建立，预算执行管理不断加强，财政资金使用效益不断提高。但是，财政预算管理工作中的重分配、轻管理等问题仍未得到根本解决。特别是在财政支出管理方面，年初预算到位率低、预算执行进度慢、项目支出管理不够严等问题仍然存在，有些方面表现得还比较突出，不仅造成财政资金闲置、浪费、效益低下等问题，甚至影响到党和国家重大政策的有效贯彻落实。为深化预算管理制度改革，加强预算执行管理，实现预算管理的科学化、精细化，更好地为改革发展稳定大局服务，现将进一步加强财政支出预算执行管理的有关事项通知如下：
一、统一思想，高度重视预算执行管理工作
（一）充分认识加强预算执行管理的重要性。预算执行管理是预算实施的关键环节。加强预算执行管理，关系党和国家各项重大政策的贯彻落实，关系政府公共服务水平和财政管理水平的提升，具有重要的政治、经济和社会意义。各级财政部门和预算单位要以科学发展观为统领，充分认识加强预算执行管理的重要意义，牢固树立“分配与管理并重、投入与绩效并重”的理念，加强领导，充实必要人员，提高管理水平，加强制度和规范建设，把预算执行管理放在更加突出的位置抓实抓好。
（二）加强协调配合，建立部门责任制度。财政部门内部预算管理、国库管理、政府采购管理等职能机构，应当加强协调，明晰职责，强化责任，保证预算执行在财政部门内部运行顺畅。主管部门作为预算执行主体，要切实履行管理职责，监督指导所属单位规范执行预算，加强预算执行分析，及时、准确、全面地向财政部门反馈执行情况和有关问题，与财政部门共同做好预算执行工作。
（三）增强法治意识，强化预算执行的严肃性。各级财政部门和预算单位要牢固树立依法行政、依法理财的观念，严肃财经纪律，严格执行预算管理法律法规制度，规范业务操作，杜绝预算管理中的随意性，强化预算执行的严肃性，加快推进预算执行管理的规范化和法制化进程。
二、切实加强预算编制管理，夯实预算执行基础
（四）增强预算编制的真实性、准确性。进一步加强部门预算编报规程管理，严格执行《预算法》、《预算法实施条例》以及国务院关于预算编制的有关要求，强化预算编报的时间和程序要求，严格预算批复时限规定。进一步推进基本支出预算编制实行定员定额管理，项目支出预算实行项目库管理，推进项目支出预算滚动管理。细化基本支出和项目支出预算编制。
（五）提高部门预算到位率。各级财政部门要努力提高本级财政年初批复预算的到位率和年度预算执行中代编预算的下达进度。有预算分配权的部门，应严格执行有关年初预算预留比例的规定，切实提高年初预算到位率，实现按预算编制时间和要求同步编制投资计划或项目实施计划。有预算分配权的部门执行中下达投资计划或提出项目资金分配方案的时间，最迟不得晚于当年10月底。
（六）严格预算调整。努力减少预算执行中的调整事项。改进超收收入使用办法，逐步将超收收入转由下年预算安排使用；对确需当年使用的超收收入，要根据收入进度情况，提前做好超收收入安排预案，及早下达预算；各级政府部门要严格按照规定时间办理调整预算工作，预算调整申请时间一般为每年7月1日至10月底。除据实结算类项目等特殊指标外，各级财政支出预算调整指标批复的截止时间，原则上为当年11月底。属于动支预备费和财政超收收入追加支出指标的特殊项目，发文截止时间可以适当延长，但原则上不得超过当年12月20日。
（七）强化基本建设投资项目预算执行。重点是提高政府投资项目预算下达的时效性。要加快预算内固定资产投资项目计划和支出预算下达进度，促进和规范投资项目预算执行管理。预算内固定资产投资项目年初预留的投资计划应当在年度执行中及时下达，最晚于当年10月底之前全部下达，相应的支出预算于当年11月底下达完毕。项目预算需要调整的，应当按照规定要求上报审批。
（八）建立结余资金与预算安排衔接制度。要加强结余资金管理，要根据结余资金的不同情况进行分类，将结余资金管理与预算编制相结合，完善预算拨款结余资金管理方式。促进预算单位规范结余资金管理，加快预算执行进度。
三、深化国库集中支付改革，健全预算执行管理运行机制
（九）完善国库单一账户体系。银行账户是资金运行和活动的载体。加强财政资金银行账户管理有利于完善国库集中支付运行机制，提高财政资金活动透明度。要进一步加强预算单位实有资金账户管理，规范账户审批、年检、合并、撤销等基础性管理工作，要按照规范操作、分步推进、动态监控的原则，逐步将预算单位所有实有资金账户纳入国库单一账户体系管理，对预算单位包括实有资金在内的所有财政性资金实施动态监控。
（十）加强用款计划管理。用款计划是财政资金流量控制和支付管理的重要依据，基本支出用款计划要按照年度均衡性原则编制，要逐步延长基本支出用款计划的编报周期，方便单位预算执行；项目支出用款计划要根据部门预算、年度工作计划、项目实施进度等编报。财政部门要建立国库集中支付用款计划考核机制，推动预算单位准确编制用款计划，及时实施预算执行，科学控制财政资金现金流量。各级预算单位应当加强预算支出的研究分析，提高项目支出用款计划与项目进度管理的协调性，提升用款计划精细化管理水平。
（十一）巩固完善预算执行管理新机制。预算单位应当按照规定的支付方式、程序和时限要求，及时、规范办理财政直接支付和财政授权支付业务，严格按照批复的预算、用款计划的要求以及项目的进度支付资金；加强本单位和系统内部资金支付管理、优化内部资金支付申报管理程序，加强账务核算和资金支付管理的各项基础工作。各级财政部门要进一步健全制度、完善操作、提高审核支付效率，促进财政直接支付顺利实现由中转变为直达，保障财政授权支付方便顺畅、监控有力。加快推行公务卡试点，运用现代支付结算工具，减少现金结算，提高公务支出透明度。
（十二）建立事前事中事后一体化的预算执行动态监控机制。动态监控是运用先进管理系统对财政资金运行及具体活动进行实时监控的重要手段，在预算执行管理中日益发挥出强大的威慑作用。各级财政部门要建立健全动态监控管理，进一步加大监控力度，扩大监控范围，严格防止违规操作和突击花钱行为，增强预算执行监管的威慑力。对监控发现的问题要认真核查，重大问题要跟踪核查，一旦核实要严肃处理。要研究建立核查情况通报制度，要与预算单位建立动态监控互动机制，要建立健全事前威慑、事中监控、事后查处的一体化预算执行监控机制，全面提升财政财务监督管理水平。
（十三）规范专项转移支付资金的预算执行管理。政府间转移支付资金是财政预算的重要组成部分，各级财政部门要确定合理的年初和各季度专项转移支付预算的到位率，保证转移支付资金的顺利执行。年初全国人大批准财政预算后，财力性转移支付预算指标除与预算执行挂钩的项目等特殊情况外，应当在当年第2季度内予以下达；专项转移支付预算指标除有特殊管理需要外，当年第3季度末应下达60％以上。超收收入安排的转移支付资金也要尽可能早下达，保证预算及时执行。地方财政部门应当比照财政部的下达比例和进度，结合本地实际和管理需要，确定地方财政安排的专项转移支付资金年初和各季度的预算到位率，并逐年提高到位比例，确保基层财政部门和基层预算单位能够及时执行预算。
（十四）积极稳妥推进专项转移支付资金国库集中支付。要总结农村义务教育经费保障机制改革中央专项资金国库集中支付试点经验，积极扩大专项转移支付资金国库集中支付改革范围。财政部要逐步将具备条件的专项转移支付资金纳入国库单一账户体系运行管理，实行财政直接支付和财政授权支付，取消中间拨付环节，实现资金直达，同时要对资金流向实行动态监控管理，实时掌握并及时反馈资金支付信息，发现问题要及时核查、纠正和处理，不断提高资金的到位率、支付效率、使用效益和透明度，建立健全政府间专项转移支付资金预算执行管理的新机制。地方财政部门对下级政府的专项转移支付资金，也要逐步实行国库集中支付，建立规范的专项转移支付资金预算执行管理机制。
四、推进政府采购制度改革，严格政府采购预算执行管理
（十五）强化政府采购预算编制管理。预算单位所有使用财政性资金及其他配套资金采购货物、工程和服务的支出都必须编制政府采购预算，并按政府采购预算编制政府采购实施计划。预算单位开展政府采购活动，要严格按批准的政府采购预算和政府采购计划规范执行。
（十六）严格政府采购预算执行。各预算单位要认真落实政府采购预算和政府采购实施计划。采购代理机构要严格执行政府采购各项规定，不断提高采购效率，确保采购工作质量。各预算单位要严格按照规定的时间与中标（成交）供应商签订书面合同，无正当理由不签合同的，财政部门将按有关规定处理；完成履约验收工作后，要严格按照合同规定，及时支付资金，不得故意拖延资金支付。列入政府采购预算的项目支出，应当实行财政直接支付的，一律采用财政直接支付方式支付，未按规定要求实行政府采购和财政直接支付的，财政部门有权按规定采取必要措施予以纠正和处理。
五、加强预算执行分析，强化决算管理
（十七）加强和规范预算执行情况分析报告制度。要进一步加大对预算执行情况的分析力度，准确把握财政支出走势，分析反映重点支出情况，充分发挥其促进预算执行工作顺利完成、保证财政资金安全运行、提高运行效率和使用效益等方面的重要作用，及时、有效地为决策管理提供服务。
（十八）建立预算执行追踪问效制度。各级财政部门要及时掌握各部门预算执行动态，定期进行总结分析，并监督各部门加强预算执行管理，结合各部门预算执行进度和项目绩效情况，定期对部门进行考评通报。对预算执行好的部门，予以表彰；对存在问题较多的部门，应要求其做出书面说明、及时提出改进措施，并予以警示或通报，督促其及时采取有效整改措施。
（十九）推进绩效考评试点。财政部门要进一步完善绩效考评制度体系，加快推进绩效考评试点工作，加强绩效考评结果的运用。各部门应积极创造条件实施绩效考评试点工作，不断增强预算执行的有效性。
（二十）强化决算管理。要进一步加强决算编制管理，加大决算审核力度，不断提高决算的完整性、真实性和有效性。要着力提高决算分析水平，注重预、决算的对比分析，通过决算全面反映预算执行情况。要强化决算结果的应用，将决算结果作为编制下年度部门预算的重要依据和参考。要通过加强决算管理全面反映年度预算执行情况，反映预算收支年度执行结果，对预算编制和预算执行情况进行检验和反馈，不断促进预算编制和预算执行管理。
六、加强财政信息化建设，提高预算执行效率
（二十一）加快推进财政信息化建设。推进财政信息化建设，是推进财政管理科学化、精细化的客观要求，对于提升理财能力和管理水平至关重要。要充分利用现代技术手段，推进预算执行管理电子化，以现代化系统解放人力、提高效率、深化管理。要加快实现财政部门内部电子化管理，逐步实现与预算单位业务网络化管理，推进预算执行业务电子化操作，进一步方便预算单位用款，全面提高预算执行效率。
（二十二）改进完善预算执行监控分析系统。要在完善国库集中支付和非税收入收缴等相关系统的基础上，建立和完善预算执行动态监控系统，优化系统设计，拓展系统功能，通过系统实时监控财政资金运行状况，为建立事前事中事后一体化的预算执行动态监控机制提供技术平台。要加快研发和升级预算执行分析系统，充分发挥系统作用，提高财政信息资源综合利用水平，为做好财政经济运行分析提供技术支撑。
二〇〇八年一月十八日
社会保险基金预算编制手册（试行）
财政部
社会保险基金预算编制手册（试行）
一、预算编制的指导思想和原则
2010年全省社会保险基金预算编制的指导思想是：以科学发展观为指导，执行国家有关法律法规，统一思想，充分认识建立社会保险基金预算的重大意义，坚持统筹兼顾、保障有力、收支平衡、留有余地的总体要求，综合考虑影响社会保险基金收支的因素，合理把握基金收支规模，科学规范编制2010年社会保险基金预算。
2010年全省社会保险基金预算编制原则是：
1、依法建立，规范统一。依据国家法律法规建立，严格执行国家社会保险政策，按照规定范围、程序、方法和内容编制。
2、统筹编制，明确责任。社会保险基金预算需按统筹地区编制执行，统筹地区根据预算管理方式，明确本地区各级人民政府及相关部门责任。
3、专项基金，专款专用。社会保险各项基金预算严格按照有关法律法规规范收支内容、标准和范围，专款专用，不得挤占或挪作他用。
4、相对独立，有机衔接。在预算体系中，社会保险基金预算单独编报，与公共财政预算和国有资本经营预算相对独立、有机衔接。社会保险基金不能用于平衡公共财政预算，公共财政预算可补助社会保险基金。
5、收支平衡，留有结余。社会保险基金预算坚持收支平衡，适当留有结余。
二、预算编制的范围
（一）养老保险
企业职工基本养老保险（以下简称为“养老保险”）基金预算包括收入预算和基金支出预算。基金收入预算主要包括养老保险费收入、财政补贴收入、上级补助收入、下级上解收入、利息收入、转移收入和其他收入等，基金支出预算包括养老金支出、医疗补助金支出、丧葬抚恤补助支出、上解上级支出、补助下级支出、转移支出、其他支出等。
（二）失业保险
失业保险基金预算包括基金收入预算和基金支出预算。基金收入预算主要包括失业保险费收入、利息收入、财政补贴收入、其他收入、上级补助收入、下级上解收入等，基金支出预算主要包括失业保险金支出、丧葬抚恤补助支出、职工培训和职业介绍补贴支出、其他支出、转移支出、补助下级支出、上解上级支出等。
（三）医疗保险
城镇职工基本医疗保险基金预算包括基金收入预算和基金支出预算。基金收入主要包括基本医疗保险费收入、利息收入、财政补贴收入、转移收入、上级补助收入、下级上解收入、其他收入等；基金支出主要包括基本医疗保险待遇支出、转移支出、补助下级支出、上解上级支出、其他支出等。
（四）工伤保险
工伤保险基金预算包括基金收入预算和基金支出预算。基金收入主要包括工伤保险费收入、利息收入、财政补贴收入、上级补助收入、下级上解收入、其他收入等；基金支出主要包括工伤保险待遇支出、劳动能力鉴定费支出、补助下级支出、上解上级支出、其他支出等。
（五）生育保险
生育保险基金预算包括基金收入预算和基金支出预算。基金收入主要包括生育保险费收入、利息收入、财政补贴收入、其他收入等；基金支出主要包括生育保险金支出、其他支出等。
三、预算编制的要求及方法
社会保险基金预算坚持收支平衡，适当留有结余，不得出现赤字。编制社会保险基金预算草案应综合考虑统筹地区上年度基金预算执行情况、本年度国民经济和社会发展计划、人力资源社会保障事业发展规划、社会保险政策和财政补助政策等因素。
社会保险基金收入预算草案的编制应按照收入项目分别进行测算。社会保险费收入应根据社会保险参保人数、保险费率、上年度社会平均工资水平、工资增长等因素，结合社会保险征缴扩面任务合理确定。财政补贴收入应统筹考虑上年度财政补助水平，并剔出不可比因素后加上本年新增补助综合分析填列。利息收入按照存入银行和购买国债的利息收入，及个人账户基金按规定运营取得的投资收益等合理测算。转移收入、上级补助收入、下级上解收入、其他收入等要按照上年度执行情况合理测算2010年收入。
社会保险基金支出预算草案的编制应按照规定的支出范围、项目和标准进行测算，考虑近年基金支出变化趋势，综合分析人员、政策等影响支出变动因素。各地要严格执行各项社会保险待遇规定，确保各项社会保险待遇政策落实，不得随意提高支付标准、扩大支出范围。
各地要认真编写基金预算编报说明。编报说明主要包括预算安排的依据、测算因素、预算编制情况、存在问题、加强管理的建议和措施等。
具体编制要求和方法是：
（一）养老保险
1、养老保险基金收入预算
①、养老保险费收入预算。养老保险费收入包括当期征缴收入、清理企业欠费收入、预缴和符合国家和省政策规定的一次性补缴收入。其预算应综合考虑当年参保扩面计划、缴费人数、缴费基数、在岗职工平均工资增长水平、清欠工作计划等政策性因素确定。
当期养老保险费征缴收入
当期征缴收入预算值=平均缴费人数预算数×月人均缴费基数预算数×12×平均费率×基金征缴率（分单位和个人计算）。其中：
平均缴费人数预算数=上年实际缴费人数×[1+（上年缴费人数同比增长率×权重+前三年缴费人数平均增长率×权重）]
如计算出的缴费人数占参保人数的比例超过90%，按90%调整。设置的同比增长率和三年平均增长率权重之和为100%(下同)。
月缴费工资基数。企业以上年度职工工资总额为基数缴纳基本养老保险费，机关、事业单位、社会团体以参保人员上年度工资总额为基数缴纳基本养老保险费。单位缴费基数不得低于全部参保职工当期个人缴费基数之和。职工个人以本人上年度月平均工资为缴费基数，其中：个人缴费基数低于全省上年度在岗职工月平均工资60%的，按60%计缴；超过300%的部分不计入缴费基数。参加基本养老保险的城镇个体工商户和灵活就业人员，统一以全省上年度在岗职工月平均工资为基数。
月人均缴费基数预算数=上年月人均缴费基数×[1+（上年月人均缴费基数同比增长率×权重+前三年缴费基数平均增长率×权重）]×权重+上年在岗职工月平均工资×（1+前三年职工月平均工资）×上年全省人均缴费基数/上年全省在岗职工平均工资×（1－权重）
缴费费率和征缴率。单位缴纳基本养老保险费的比例为20%。职工个人按个人缴费基数的8%缴纳基本养老保险费。城镇个体工商户和灵活就业人员，按缴费基数的20%缴费，其中，有用工的，基本养老保险费由雇主和雇工共同缴纳，雇主缴纳12%，雇工本人缴纳8%。基金征缴率按90％计算。
清理企业欠费收入。按年初下达的年度稽核追欠计划计算，一般为当地上年末企业累计欠费的25%-30%。
一次性预缴和补缴收入。指国家和省政策规定的一次性预缴和补缴情况，参考各市级统筹地区上年实际发生数，并结合本年当地破产企业改制及参保范围相关政策调整而形成的一次性预缴和补缴预计情况确定。
②、利息收入、转移收入和其他收入预算。利息收入按各地上年度末基金累计结余、上年度人民银行公布的一年定期存款利率等因素确定。
利息收入。统筹地区2009年末累计结余与存款利息之积。活期存款状态的结余基金，以人民银行公布的同期活期存款储蓄利率计算；定期存款状态的结余基金，以人民银行公布的同期定期存款储蓄利率或双方协定利率计算。结余基金的存款状态以2009年12月31日反映的状态为准。
转移收入。在省里养老保险关系转移接续办法尚未出台之前，跨省转移应严格按照国务院办公厅《关于转发人力资源社会保障部、财政部城镇企业职工基本养老保险关系转移接续暂行办法的通知》（国办发〔2009〕66号）执行，编制跨省“转移收入”和“转移支出”时也应按国办发〔2009〕66号文件执行；在省内转移时，各市级统筹地区仍按我省现行办法执行，编制预算时应按照财社〔2009〕1954号文件规定，转移收入按各市级统筹地区前三年来转移收入的平均增长率确定；如果省里出台新的养老保险关系接续办法，再根据情况，适时调整“转移收入”和“转移支出”预算。
其他收入。按各市级统筹地区上年度收入水平并综合考虑影响收入的特殊因素确定。
③、财政补贴收入预算。反映财政对养老保险基金的补贴。按省财政厅、省人社厅已《2010年企业职工基本养老保险省级统筹责任分担办法》（财社〔2010〕136号）文件规定，各市级统筹地区基金收支预算后的收支缺口作为省级调剂基数，由省对市级统筹地区实行调剂，调剂比例暂按省与市级统筹地区8：2分担，其中：省级承担80%，市级统筹地区承担20%，各市级统筹地区没有完成预算形成的收支缺口，不列入省级调剂范围，由同级财政弥补。。
④、上级补助收入。系指省级从各地上缴的省级调剂金收入中，按规定下拨的省级调剂补助收入。
⑤、下级上解收入。系指各地上解的省级调剂金，按省规定的当年上解比例确定。
养老保险基金总收入＝当期基本养老保险费收入+财政补贴收入+上级补助收入+下级上解收入+利息收入+转移收入+其他收入
2、基金支出预算
①养老金支出预算。根据平均离退休人数和人均养老金水平测算。
养老金支出=平均离退休人数×月人均养老金×12个月
平均离退休人数的确定。以上年末离退休人数乘以一定的增长比例确定。增长比例按各市前三年平均增长率确定，但年增长率最高不得超过5.5%。
月人均养老金水平的确定。以上年度月人均养老金加上自然增长水平（不包括统一调待），自然增长水平暂定为月人均4元。
②丧葬抚恤补助支出预算。丧葬抚恤补助支出根据上年末离退休人数、上年度全省平均死亡率等因素确定，具体为:
丧葬抚恤补助支出=上年末离退休人数实际发生数×上年度全省平均死亡率×上年度全省人均支付标准
③上解上级支出。系各地按规定比例上解的省级调剂金，按照省年初下达各市的计划确定。
④补助下级支出。系指省从各地上解的省级调剂金收入中下拨各地调剂金补助支出。
⑤转移支出和其他支出预算。
转移支出按各地前三年转移支出的平均增长率确定。
其他支出按上年度发生数确定。
⑥医疗补助金支出。按以上年实际发生数为准。如果上年度本统筹地区没有发生医疗补助金支出，则该科目预算支出数为0。
养老保险基金总支出＝养老金支出＋丧葬抚恤费支出＋上解上级支出＋补助下级支出+转移支出＋医疗补助金支出＋其他支出
（二）失业保险
1、失业保险基金收入预算
①、“失业保险费收入”是指缴费单位和缴费个人按缴费基数的一定比例缴纳的失业保险费。
失业保险费收入=单位缴费收入+个人缴费收入
其中：单位缴费收入=上年度单位缴费基数×（1+三年平均增长率）×单位费率
个人缴费收入=上年度个人缴费基数×（1+三年平均
②、“利息收入”是指用失业保险基金购买国家债券或存入银行（包括财政专户和基金支出户）所取得的利息收入。
利息收入等于统筹地区2009年末累计结余与存款利息之积。活期存款状态的结余基金，以人民银行公布的同期活期存款储蓄利率计算；定期存款状态的结余基金，以人民银行公布的同期定期存款储蓄利率或双方协定利率计算。结余基金的存款状态以2009年12月31日反映的状态为准。
③、“财政补贴收入”是指同级财政给予基金的补贴收入，根据统筹地区基金缺口数填列。
④、“其他收入”是指滞纳金及其他经财政部门核准的收入。根据上年实际发生数分析填列。
⑤、“转移收入”是指保险对象跨统筹地区流动而划入的基金收入。根据上年实际发生数分析填列。
⑥、“上级补助收入”是指下级经办机构接收上级经办机构拨付的补助收入。
⑦、“下级上解收入”是指上级经办机构接收下级经办机构上解的基金收入。
下级上解收入=失业保险费收入×5%
2、失业保险基金支出预算
①、“失业保险金支出”是指支付给失业人员在失业期间的基本生活费用。
失业保险金支出=上年度领取失业保险金人月数×（1+三年平均增长率）×失业保险金标准
②、“医疗补助金支出”是指按规定支付给失业人员在领取失业保险金期间的医疗费用，由定额医疗补助金和住院医疗补助金两部分组成。
医疗补助金支出=定额医疗补助金支出+住院医疗补助金支出
其中：定额医疗补助金支出=上年度领取失业保险金人月数×（1+三年平均增长率）×定额医疗补助金标准
住院医疗补助金支出=上年度住院医疗补助金支出×（1+三年平均增长率）
③、“丧葬抚恤补助支出”是指按规定支付给在领取失业保险金期间死亡的失业人员的丧葬补助费用及由其供养的配偶、直系亲属的抚恤金。丧葬补助费用按照同期对在职职工的丧葬补助费规定标准发放，抚恤金是指发给直系亲属的一次性抚恤费，按照八个月全省上年度职工月平均工资发给。
④、“职业培训和职业介绍补贴支出”是指按规定支付
失业人员在领取失业保险金期间接受职业培训、职业介绍的补贴。
职业培训和职业介绍补贴支出=职业培训补贴支出+职业介绍补贴支出
其中：职业培训补贴支出=上年度享受职业培训补贴人数
×（1+三年平均增长率）×职业培训补贴标准
职业介绍补贴支出=上年度享受职业介绍补贴人数×
（1+三年平均增长率）×职业介绍补贴标准
⑤、“其他支出”是指经财政部门核准开支的其他与失业保险有关的支出，包括农民合同制工人一次性生活补助金支出和困难企业岗位补贴支出等。
农民合同制工人一次性生活补助金支出=上年度享受农民合同制工人一次性生活补助金人月数×（1+三年平均增长率）×失业保险金标准×70%
困难企业岗位补贴支出=预计享受困难企业岗位补贴人月数×岗位补贴标准
⑥、“转移支出”是指保险对象跨统筹地区流动而转出的基金支出。根据上年实际发生数分析填列。
⑦、“补助下级支出”是指上级经办机构拨付给下级经办机构的补助支出。
⑧、“上解上级支出”是指下级经办机构上解上级经办机构的支出。
上解上级支出=失业保险费收入×5%
3、其他指标
①、“参保人数”是指预算年度年末参加失业保险的人数。根据2009年末实际参保人数和2010年参保任务分析填列。
②、“缴费基数总额”是指预算年度参加失业保险的各类单位缴费基数之和。
缴费基数总额=上年度缴费基数总额×（1+三年平均增长率）
③、“领取失业保险金人数”是指全年领取失业保险金人数。
领取失业保险金人数=上年度领取失业保险金人数×
（1+三年平均增长率）
④、“领取失业保险金人月数”是指预算年度各月领取失业保险金人数之和。
领取失业保险金人月数=上年度领取失业保险金人月数×（1+三年平均增长率）
（三）医疗保险
1、城镇职工基本医疗保险基金收入预算
（1）“基本医疗保险费统筹（个人账户、单建）基金收入”根据参保人数、缴费人数、缴费工资总额、缴费比例及城镇职工基本医疗保险扩面征缴任务等因素分析填列。
基本医疗保险费收入＝平均缴费人数×人均缴费基数×缴费比例×征缴率
①平均缴费人数=（上年末缴费人数+预算年度末计划缴费人数)/2。
②人均缴费基数=上年人均缴费基数×(1+前三年平均增长率)
③缴费比例和征缴率。按预算年度计划数填列。
其中：统筹基金收入=保险费收入-个人账户收入
个人账户收入=单位划入+个人缴纳
单位划入=平均缴费人数×人均缴费基数（单位）×单位费率×征缴率×个人账户单位划入比例
个人缴纳=平均缴费人数×人均缴费基数（个人）×个人费率×征缴率
（2）“利息收入”根据预算年度基本医疗保险基金存入银行和购买国债等取得的利息收入分析、计算填列。
利息收入等于统筹地区2009年末累计结余与存款利息之积。活期存款状态的结余基金，以人民银行公布的同期活期存款储蓄利率计算；定期存款状态的结余基金，以人民银行公布的同期定期存款储蓄利率或双方协定利率计算。结余基金的存款状态以2009年12月31日反映的状态为准。
（3）“财政补贴收入”按预算年度上年末数并剔除不可比因素后加上本级财政当年新增财政补助分析填列。
（4）“其他收入”按预算年度上年末数填列。
（5）“转移收入”按预算年度上年末数填列。
（6）“上级补助收入”按预算年度上年末数填列。
（7）“下级上解收入”按预算年度上年末数填列。
2、城镇职工基本医疗保险基金支出预算
（1）“基本医疗保险统筹（个人账户、单建）基金支出”根据诊疗人次、诊疗费用等因素分析填列。
基本医疗保险待遇支出=住院医疗费支出+门诊（慢特病）医疗费支出
①平均参保人数=（上年末参保人数+预算年度末计划参保人数)/2
②住院率=上年住院率×(1+三年平均增长率)
③门诊（满特病）人次=上年人次×(1+三年平均增长率)
④次（人）均费用=上年次（人）均费用×(1+三年平均增长率)
⑤支付比例=按上年支付比列（统筹、个人账户）×(1+三年平均增长率)
其中：住院医疗费用支出=平均参保人数×住院率×次（人）均费用×支付比例
门诊（慢特病）医疗费支出=门诊人次（人数）×次（人）均费用×支付比例
（2）“其他支出”根据预算年度实际需要，报经同级财政部门核准开支的其他非基本医疗保险待遇性的支出数填列，或按预算年度上年末数分析填列。
（3）“转移支出”按预算年度上年末数分析填列。
（4）“补助下级支出”按预算年度上年末数分析填列。
（5）“上解上级支出”按预算年度上年末数分析填列。
（四）工伤保险
1、工伤保险基金收入预算
（1）“工伤保险费收入”根据参保人数、缴费人数、缴费工资总额、缴费比例及工伤保险扩面征缴任务等因素分析填列。
工伤保险费收入＝平均缴费人数×人均缴费基数×缴费比例×征缴率
①平均缴费人数=（上年末缴费人数+预算年度末计划缴费人数)/2。
②人均缴费基数=上年人均缴费基数×(1+三年平均增长率)
③缴费比例和征缴率。按预算年度计划数计算。
（2）“利息收入”根据预算年度基本医疗保险基金存入银行和购买国债等取得的利息收入分析、计算填列。
利息收入等于统筹地区2009年末累计结余与存款利息之积。活期存款状态的结余基金，以人民银行公布的同期活期存款储蓄利率计算；定期存款状态的结余基金，以人民银行公布的同期定期存款储蓄利率或双方协定利率计算。结余基金的存款状态以2009年12月31日反映的状态为准。
（3）“财政补贴收入”按预算年度上年末数并剔除不可比因素后加上本级财政当年新增财政补助分析填列。
（4）“其他收入”按预算年度上年末数填列。
（5）“上级补助收入”按预算年度上年末数填列。
（6）“下级上解收入”按预算年度上年末数填列。
2、工伤保险基金支出预算
（1）“工伤保险待遇支出”根据工伤医疗费支出、工亡待遇支出、伤残待遇支出等因素分析填列。
工伤保险待遇支出=工伤医疗费支出+工亡待遇支出+伤残待遇支出
其中：工伤医疗费支出=工伤基本医疗费支出+工伤康复费用支出+辅助器具费用支出
①工伤基本医疗费支出=上年工伤医疗待遇人数×(1+三年平均增长率)×上年人均支出×(1+三年平均增长率)
②工伤康复医疗费支出=上年工伤康复待遇人数×(1+三年平均增长率)×上年人均支出×(1+三年平均增长率)
③辅助器具费用支出=上年辅助器具待遇人数×(1+三年平均增长率)×上年人均支出×(1+三年平均增长率)
工亡待遇支出=供养亲属抚恤金支出+一次性工亡补助金支出+丧葬补助金
①供养亲属抚恤金支出=上年领取人数×(1+三年平均增长率) ×上年人均支出×(1+三年平均增长率)
②一次性工亡补助金支出=上年领取人数×(1+三年平均增长率) ×上年人均支出×(1+三年平均增长率)
③丧葬补助金=上年领取人数×(1+三年平均增长率) ×上年人均支出×(1+三年平均增长率)
伤残待遇支出=一次性伤残补助金+生活护理费支出+伤残津贴支出
①一次性伤残补助金=上年领取人数×(1+三年平均增长率) ×上年人均支出×(1+三年平均增长率)
②生活护理费支出=上年领取人数×(1+三年平均增长率) ×上年人均支出×(1+三年平均增长率)
③伤残津贴支出=上年领取人数×(1+三年平均增长率) ×上年月人均支出× (1+三年平均增长率)
（2）“劳动能力鉴定费支出”根据工伤调查、工伤认定、劳动能力鉴定等因素及上年实际发生数分析填列。
劳动能力鉴定费支出=上年劳动能力鉴定人数×(1+三年平均增长率)×鉴定费支付标准
（3）“其他支出”根据预算年度实际需要，报经同级财政部门核准开支的其他非基本医疗保险待遇性的支出数填列，或按预算年度上年末数填列。
（4）“补助下级支出”按预算年度上年末数填列。
（5）“上解上级支出”按预算年度上年末数填列。
（五）生育保险
1、生育保险基金收入预算
（1）“生育保险费收入”根据参保人数、缴费人数、缴费工资总额、缴费比例及生育保险扩面征缴任务等因素分析填列。
生育保险费收入＝平均缴费人数×人均缴费基数×缴费比例×征缴率
①平均缴费人数=（上年末缴费人数+预算年度末计划缴费人数)/2。
②人均缴费基数=上年人均缴费基数×(1+三年平均增长率或按每年同比增长率的权重确定)
③缴费比例和征缴率。按预算年度计划数计算。
（2）“利息收入”根据预算年度基本医疗保险基金存入银行和购买国债等取得的利息收入分析、计算填列。利息收入等于统筹地区2009年末累计结余与存款利息之积。活期存款状态的结余基金，以人民银行公布的同期活期存款储蓄利率计算；定期存款状态的结余基金，以人民银行公布的同期定期存款储蓄利率或双方协定利率计算。结余基金的存款状态以2009年12月31日反映的状态为准。
（3）“财政补贴收入”按预算年度上年末数并剔除不可比因素后加上本级财政当年新增财政补助分析填列。
（4）“其他收入”按预算年度上年末数填列。
2、生育保险基金支出预算
（1）“生育保险金支出”根据生育医疗费支出、生育津贴支出、计划生育支出等因素分析填列。
生育保险金支出=生育医疗费支出+生育津贴支出+计划生育支出
其中：生育医疗费支出=平均缴费人数×平均生育率×人均生育医疗费用支出；
平均生育率——上年参加生育保险平均生育率；
人均生育医疗费支出=上年人均生育医疗费支出×(1+三年平均增长率)
生育津贴支出=享受津贴人次×人均津贴支出
计划生育支出=计划生育人次×人均计划生育支出
人均津贴支出=上年人均津贴支出×(1+前三年平均增长率或按每年同比增长率的权重确定)
计划生育支出=上年人均津贴支出×(1+前三年平均增长率或按每年同比增长率的权重确定)
（2）“其他支出”按预算年度上年末数填列。
附件：主要政策依据
国务院关于建立统一的企业职工基本养老保险制度的决定（国发[1997]26号）
国务院关于完善企业职工基本养老保险制度的决定（国发[2005]38号）
国务院《社会保险费征缴暂行条例》（国务院令第259号）
国务院关于试行社会保险基金预算的意见（国发[2010]2号）
安徽省人民政府关于印发《安徽省统一企业职工基本养老保险制度实施方案（试行）》的通知（皖政[1997]63号）
安徽省社会保险费征缴暂行规定（省政府令128号）
安徽省人民政府关于完善企业职工基本养老保险制度的决定（皖政[2006]59号）
安徽省人民政府关于企业职工基本养老保险实施省级统筹的意见（皖政[2009]109号）
财政部、劳动保障部《社会保险基金财务制度》（财社字[1999]60号）
财政部《社会保险基金会计制度》（财会字[1999]20号）
财政部、劳动和社会保障部关于加强社会保险基金财务管理有关问题的通知（财社字[2003]47号）
劳动保障部、财政部《关于推进企业职工基本养老保险省级统筹有关问题的通知》（劳社部发[2007]3号）
财政部、人力资源社会保障部关于编报2010年社会保险基金预算的通知（财社[2010]4号）
省财政、人社厅等四部门关于印发《安徽省企业职工基本养老保险基金预算管理办法（试行）》的通知（财社[2009]1954号）
工伤保险条例（国务院令第375号）
国务院关于建立城镇职工基本医疗保险制度的决定（国发[1998]44号）
安徽省政府《安徽省实施工伤保险条例办法》（省人民政府令第169号）
安徽省职工生育保险暂行规定（安徽省人民政府令第195号）
《安徽省失业保险规定》（省政府令第126号）
《安徽省社会保险费征缴暂行规定》（省政府令第127号）
《关于印发〈安徽省社会保险基金财务制度实施细则〉的通知》（财社字〔2000〕492号）
《关于提高全省国有企业下岗职工失业人员和城镇居民生活保障待遇水平有关问题的通知》（劳社字〔2000〕63号）
《关于印发〈安徽省职业培训、职业介绍补贴使用管理试行办法〉的通知》（劳社字〔2001〕56号）
《关于失业保险金计发基数和比例有关问题的通知》（劳社〔2005〕63号）
《关于如何确定失业人员死亡后抚恤金标准问题的批复》（劳社秘〔2005〕212号）
《关于减轻企业负担稳定就业局势有关问题的通知》（劳社明电〔2009〕2号）
《关于失业保险基金支付困难企业职工岗位补贴有关问题的通知》（劳社秘〔2009〕35号）
《关于进一步落实减轻企业负担稳定就业局势有关政策的通知》（皖人社发〔2010〕10号）