湖南省株洲市人民政府办公室


关于印发《株洲市财政支出绩效评价管理办法（试行）》的通知 株政办发〔2005〕48号



各县市区人民政府，市政府各局委办、各直属机构：
《株洲市财政支出绩效评价管理办法（试行）》已于2005年11月18日市政府常务会议讨论通过，现印发给你们，请遵照执行。
加强财政支出管理，做好财政支出绩效评价工作，是实践“三个代表”重要思想、落实科学发展观的重要体现，是完善预算管理制度、优化财政支出、进一步提高财政资金效益的重要措施。各部门、各单位要统一思想，提高认识，加强组织领导，采取得力措施，按照“先简后繁，先易后难，由点到面”的原则，积极稳妥、循序渐进，切实抓好落实。目前，要重点做好重大项目建设资金、教育、农业、水利、社会保障、基础设施建设等财政项目支出的绩效评价工作，为全市财政预算和部门预算安排提供科学依据。


二○○五年十二月二十六日
株洲市财政支出绩效评价管理办法（试行）

第一章总则
第一条为推进依法科学理财,完善预算管理制度，强化财政资金监督管理，提高财政资金的规范性、安全性和有效性，根据《湖南省财政支出绩效评价管理办法（试行）》（湘财资〔2005〕11号）特制定本办法。
第二条本办法所称财政支出绩效评价是指运用科学、规范的评价方法，按照一定的指标体系和评价标准，对财政支出行为过程及其结果的合理性、有效性进行综合分析和评价。
第三条绩效评价的基本原则。
（一）经济性、效率性、有效性原则;
（二）真实性、科学性、规范性原则;
（三）定量分析与定性分析相结合的原则。
第四条绩效评价的基本目标。通过建立和推行科学、合理的绩效评价制度，加强财政支出管理,优化财政支出结构，提高财政资金使用效果。第二章绩效评价依据和内容
第五条绩效评价基本依据。
（一）财政财务管理和部门行业管理的相关法律、法规、规章和规范性文件；
（二）部门（单位）事业发展规划、绩效目标；
（三）预算安排、申请和分配财政资金的相关文件，包括预算批复、项目或财政资金申报书、立项评估报告及批复等文件；
（四）预算执行或决算报告、财务信息、统计报表等；
（五）项目年度报告、竣工验收报告；
（六）审计报告以及其他相关资料。
第六条绩效评价范围和对象。绩效评价范围指所有纳入财政管理的资金（含政府担保的债务）。绩效评价对象指所有使用和管理财政资金的部门和单位，具体包括：使用财政资金的项目、单位、部门以及担负资金分配、监督管理职能的财政部门。
第七条财政支出绩效评价的主要内容包括：绩效目标的合理性以及完成情况，财政资金的使用情况，财经纪律、财务制度执行情况，财务信息质量，实现绩效目标的措施、办法，财政支出所产生的经济效益、社会效益和对可持续发展的影响等。
第三章绩效评价方法
第八条财政支出绩效评价要遵循统一的评价方法。绩效评价方法主要有比较法、因素分析法、成本效益分析法、公众评价法等。
（一）比较法是通过对绩效目标与绩效结果、历史情况和实际执行情况、不同部门和地区同类支出的比较，综合分析评价绩效目标完成情况的评价方法。
（二）因素分析法是通过列举分析影响收益及成本的内外因素，综合分析评价绩效目标完成情况的评价方法。
（三）成本效益分析法是将一定时期内的支出与效益进行对比分析，从而评价绩效目标完成情况的评价方法。
（四）公众评价法是指对无法直接利用指标计量其效益的支出，通过专家评估、公众问卷及抽样调查，对各项绩效评价内容完成情况打分，并根据分值评价绩效目标完成情况的评价方法。
（五）财政部门制定的其它评价方法。
第九条基本支出预算的绩效评价以预算年度为评价期，实施年度评价。项目支出预算的绩效评价以项目建设期为评价期，项目完工后实施全面评价；项目建设期间，根据实际情况，以预算年度或建设中期为评价期，实施阶段性评价或年度评价。第四章绩效评价指标体系
第十条绩效评价指标选择和确定的原则：
（一）相关性原则，即选定的绩效评价指标与评价对象的绩效目标有直接的联系。
（二）经济性原则，即绩效评价指标的选定要考虑现实条件和可操作性，数据的获得应符合成本效益原则，在合理成本的基础上实行评价。
（三）可比性原则，即对具有相似目的的工作选定共同的绩效评价指标，保证评价结果的可比性。
（四）重要性原则，即对绩效评价指标在整个评价工作中的地位和作用进行筛选，选择最具代表性、最能反映评价要求的绩效评价指标。
第十一条绩效评价指标分为通用指标、专业指标和补充指标。通用指标是适应于所有财政支出绩效评价对象的评价指标，由财政部门统一制定。专业指标是按照财政支出评价对象分类设置的评价指标。专业指标设置以计量指标为主，由财政部门会同被评单位共同制定。补充指标是根据财政支出评价对象以及所处的社会、经济环境设置的可选性评价指标。各项评价指标由评价工作组织机构根据需要进行选择和确定。第五章绩效评价的组织实施
第十二条财政支出绩效评价工作在市人民政府的统一领导下，由财政部门组织有关部门和单位具体实施。
第十三条财政部门负责研究制订财政支出绩效评价制度和工作规范、指标体系、评价标准；研究确定财政支出评价对象；指导、监督、检查各部门各单位的财政支出绩效评价工作；组织绩效评价工作相关知识的培训；研究、推广财政支出绩效评价结果的应用。
第十四条主管部门、单位负责组织实施本部门、本单位财政支出绩效自我评价工作，向财政部门报送绩效自我评价报告；配合、参与财政部门组织的绩效评价工作。
第十五条财政部门、主管部门和单位等评价主体对财政支出进行绩效评价，组织评价工作组（聘请有关专家）或委托具有相应资质的社会中介机构具体实施。第六章绩效评价的工作程序
第十六条绩效评价工作分为准备、实施、撰写与提交评价报告、工作总结四个阶段。
第十七条绩效评价工作准备阶段。
（一）确定绩效评价对象。财政部门根据政府工作目标和预算管理的要求，拟定绩效评价对象报政府批准同意后确定。
（二）下达绩效评价通知书。绩效评价通知书应载明评价目的、评价内容、评价任务、评价依据、评价时间和具体要求等事项。
（三）成立绩效评价组织机构。确定绩效评价对象后，由财政部门、被评单位以及专家等组成绩效评价组织机构，负责绩效评价工作的组织领导、制订实施方案、组织实施主体对绩效评价对象开展具体评价工作。
（四）制订绩效评价工作实施方案。绩效评价组织机构根据评价对象的特点，拟定具体工作方案。工作方案包括：评价对象、评价目的、评价依据、评价指标、评价标准、评价项目负责人、评价工作人员、工作时间安排、拟用评价方法、选用评价标准、必需的评价资料以及相关工作要求等。
第十八条绩效评价的实施阶段。
（一）收集基础资料。绩效评价实施机构根据需要，到绩效评价对象现场采取勘查、询问等多种方式收集基础资料。基础资料包括绩效评价对象的基本概况、财务信息、统计报表、财政资金使用情况、绩效自我评价报告等。
（二）整理、核实基础数据。绩效评价实施机构工作人员深入实地核实数据的全面性、真实性；整理基础资料。绩效评价实施机构工作人员应对有关数据和资料保密。
（三）组织问卷调查。问卷调查由绩效评价实施机构组织，由绩效评价工作人员发放和收回。
（四）组织专家评议。专家对绩效独立判断，评议结果要签名，便于明确责任和监督检查。
第十九条撰写与提交评价报告。
（一）撰写评价报告。绩效评价实施机构按照既定格式和要求撰写财政支出绩效评价报告。绩效评价报告必须客观、准确地反映绩效评价对象的情况。
（二）提交报告。绩效评价报告经绩效评价组织机构审核确认后，应及时将绩效评价结论告知绩效评价对象。
第二十条工作总结。绩效评价工作完成后，绩效评价实施机构应进行工作总结，将工作背景、基本情况、初步结论、审核认定结果、评价工作过程中遇到的问题及工作建议等形成书面材料，上报绩效评价组织机构备案。绩效评价组织机构应妥善保管有关资料，建立财政支出绩效评价档案。第七章绩效评价结果的应用
第二十一条财政支出绩效评价结果是确定以后年度项目和安排支出预算的重要依据。
第二十二条财政支出绩效评价对象应根据绩效评价结果，及时总结管理经验，完善管理办法，提高管理水平和财政资金使用效益。
第二十三条报请本级政府同意后，财政支出绩效评价结果在一定范围内公布，以增强政府公共支出的透明度和公正性。
第二十四条依据财政支出绩效评价结果，对财政资金使用、管理过程中出现的各类违法违纪问题，应根据国家法律、法规的相关规定进行处理。第八章附则
第二十五条本办法由株洲市财政局负责解释。本办法自发布之日起计算满30天后施行。



山西省晋城市人大常委会


晋市人发〔2005〕13号

签发人：马巧珍


晋城市人大常委会预算审查监督办法

（2005年10月26日晋城市第四届人民代表大会
常务委员会第三十七次会议通过）


第一章 总 则

　　第一条 为了加强和规范晋城市预算的审查监督，保障国民经济和社会各项事业健康发展，根据《中华人民共和国宪法》、《中华人民共和国预算法》和《山西省预算监督条例》等有关法律、法规的规定，结合本市实际，制定本办法。
　　第二条 市人民代表大会常务委员会（以下简称市人大常委会）监督全市总预算的执行；审查和批准市本级预算执行中所必须作的部分调整方案；审查和批准市本级决算。
　　市人民代表大会财政经济委员会（以下简称市人大财经委员会）负责预算、决算和预算调整草案的初步审查和预算执行情况监督的具体工作。
　　第三条 市人大常委会审查监督预算要以科学发展观为指导，从实际出发，坚持合法性、科学性、真实性、效益性、预测性和体现公共财政的原则。
市人大常委会审议预算调整和决算草案时，组成人员提出询问、质询案、修正案，依照有关法律、法规的规定执行。
　　第四条 经批准的预算和预算调整方案，非经法定程序，不得改变。
　　第五条 加强对预算外资金的监督。市人民政府要将市级预算外资金纳入部门预算的综合编制中，对收支情况应定期向市人大常委会报告。

第二章 预算编制与预算草案的初步审查

　　第六条 市人民政府负责编制市本级预算草案。预算草案应当于财政年度开始前编制完毕。
　　预算编制要坚持公共财政的改革方向，坚持收支平衡、不列赤字和先有预算、后有支出，严格按预算支出的原则。预算草案应按照部门预算方式编制。部门预算应实行零基预算和综合预算，并编制到具体项目，增强预算的完整性、准确性、科学性和规范性。
　　第七条 市财政部门在实施预算编制过程中应通知市人大财经委员会参加预算编制的主要会议，提供相关资料，并就预算编制的有关情况向市人大财经委员会作专题汇报。
　　第八条 市财政部门应当在市人民代表大会会议举行的一个月前，将市本级预算草案的主要内容提交市人大财经委员会进行初步审查。草案主要内容应包括：
　　（一）科目列到款的一般收支预算总表，政府性基金预算表；
　　（二）市本级部门预算草案；
　　（三）农业、教育、科技、社会保障等重点支出安排情况；
　　（四）市财政资金安排的主要建设项目及相关说明；
　　（五）初步审查需要的其他材料。
　　第九条 市人大财经委员会应召开全体会议对预算草案进行审议。市财政部门及有关部门负责人应列席会议，作预算编制说明，回答询问。
　　市人大财经委员会进行初步审查时，应当听取市人民政府有关部门、单位的情况汇报；征求市人大有关专门委员会、市人大常委会有关工作委员会、市人大代表、审计机关和有关专门机构的意见；必要时，可组织对有关情况进行视察或专题调查。
　　第十条 市人大财经委员会对预算草案重点审查的内容：
　　（一）预算编制的指导思想是否符合国家的有关法律法规，是否反映了本市经济生活和社会发展的实际要求；
　　（二）预算编制是否体现量入为出、收支平衡、结构合理、真实有效的原则，采取的措施是否积极可行；
　　（三）教育、科技、文化、卫生、社会保障等政府公共支出的安排情况；
　　（四）其它重要问题。
　　第十一条 市人大财经委员会根据审议和调查研究情况，向市财政部门通报对预算草案编制的意见、建议。市财政部门应进行认真研究，并向市人大财经委员会报告意见、建议的采纳情况。
市人大财经委员会应将预算草案的初步审查结果向市人大常委会主任会议报告。
　　第十二条 市人大财经委员会在对市级预算草案进行初步审查基础上，结合财政部门的反馈意见提出对市级预算草案的初步审查报告或修正案，在市人民代表大会期间，再综合市人大代表的审议意见，向大会主席团提出审查报告或者预算修正案。

第三章 预算执行情况的监督

　　第十三条 市人民政府应当在每一预算年度内至少二次向市人民代表大会或者常委会作预算执行情况的报告。市人大常委会对市级预算执行情况监督的主要内容：
　　（一）执行市人民代表大会关于预算决议情况；
　　（二）批复预算和落实预算措施的情况；
　　（三）财税部门依法征缴预算收入情况；
　　（四）预算执行中发生的其他重大事项。
　　第十四条 市人大财经委员会可以建立预算执行分析制度，听取有关部门的工作汇报。各有关部门要及时报送有关资料，积极予以配合。
　　第十五条 市人大常委会可以就预算执行中的重大问题依法提出质询或成立特定问题调查委员会组织专项调查，也可以委托市人大财经委员会进行调查，有关部门、单位和个人应当如实反映情况，提供必要的材料。市人大财经委员会应将调查结果向市人大常委会主任会议或市人大常委会报告。
　　第十六条 预算执行中，市人大常委会主任会议认为必要时，可以要求市人民政府责成市审计部门进行专项审计，报告审计结果。主任会议也可将专项审计结果提请市人大常委会审议。

第四章 预算调整的审查和批准

　　第十七条 预算调整是指经市本级人民代表大会批准的本级预算，在执行中因特殊情况需要增加支出或者减少收入影响到预算平衡时，可以对原批准预算作出部分变更。在预算执行过程中，因上级返还、补助及国家政策调整、动用预备费而引起的预算收支变化，不属于预算调整，但市人民政府要将有关情况向市人大常委会报告。
　　第十八条 预算在执行过程中有下列情形之一的属于本办法所称的预算调整，市人民政府应编制预算调整草案，报市人大常委会审查、批准：
　　（一）因特殊情况需要增加支出或者减少收入，使原批准的收支平衡的预算总支出超过总收入的；
　　（二）市本级预算安排的农业、教育、科技、社会保障等重点支出需要调减的。
　　预算调整草案原则上应在每个预算年度的10月至11月份提出。
　　第十九条 预算执行中，需要动用超 收收入追加支出时，应当编制超收收入使用方案，由市财政部门及时向市人大财经委员会通报有关情况，市人民政府应向市人大常委会作预计超收收入安排使用情况的报告。市级预算超收收入应当优先用于农业、教育、科技、社会保障等重点项目。
　　第二十条 市财政部门应于市人大常委会举行会议的二十日前将预算调整草案提交市人大财经委员会进行初步审查。市人大财经委员会进行初步审查后，提出审查报告或预算修正案，提交市人大常委会审议。
　　第二十一条 市人民政府应在市人大常委会举行会议的十日前，将预算调整草案及报告送市人大常委会办公厅，由市人大常委会办公厅送发市人大常委会组成人员。
　　第二十二条 市人大常委会举行会议听取和审议市人民政府的预算调整草案和市人大财经委员会关于预算调整草案的审查报告，并作出是否批准预算调整草案的决议。

第五章 决算的审查和批准

　　第二十三条 预算年度终结后，市财政部门应及时编制市本级决算草案，报市人民政府审定后，由市人民政府提请市人大常委会审查和批准。
　　第二十四条 市本级决算草案应当根据市人民代表大会批准的预算所列科目编制，按照预算数、调整数以及实际执行数分别列出，变化较大的要作出说明，如实反映预算执行的结果。
　　第二十五条 市财政部门、审计部门在市人大常委会审查和批准市本级决算20日前，将决算草案、审计工作报告提交市人大财经委员会进行初步审查，市人大财经委员会初步审查后向市人大常委会提出审查报告。
　　第二十六条 市人民政府应当在市人大常委会举行会议10日前，向市人大常委会提交市本级决算草案、决算草案的报告和市本级预算执行和其他财政收支的审计工作报告。
　　第二十七条 市人大常委会一般应在七月份前举行审查批准市本级上一年度财政决算的会议。市人大常委会审查和批准市本级决算时，应当听取和审议市人民政府关于决算草案的报告、审计工作报告和市人大财经委员会关于决算草案的审查报告，根据审议情况对市本级决算草案作出是否批准的决议，必要时也可以对审计工作报告作出决议。对市本级决算草案，主要审查以下内容：
　　（一）执行市本级人民代表大会批准预算的情况；
　　（二）重点支出完成情况；
　　（三）预算超收使用情况；
　　（四）预算结余、结转情况；
　　（五）财政资产与负债情况。
　　第二十八条 市审计部门对市本级预算执行情况和部门决算依法进行审计，审计出的问题要限时依法改正、处理。市人民政府应当在当年年底前将审计工作报告中提出的问题的处理结果书面报送市人大常委会。
　　第二十九条 市财政部门应当自市本级决算批准之日起20日内，批复市级各预算单位的部门决算，并及时将部门决算的批复情况报市人大财经委员会备案。

第六章 责任追究

　　第三十条 对违反本办法规定的，依法追究有直接责任的主管负责人和其它直接责任人的行政责任。

第七章 附 则

　　第三十一条 本办法由市人大常委会负责解释。
　　第三十二条 本办法自2006年1月1日起施行。