浙江省嘉兴市人民政府


第 42号


《嘉兴市内部审计工作规定》已经六届市政府第70次常务会议审议通过，现予以发布，自2012年3月1日起施行。



市长：

二○一二年二月八日




嘉兴市内部审计工作规定


第一章 总 则

第一条 为加强内部审计工作，规范内部审计行为，促进单位加强管理、防范风险，根据《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国审计法实施条例》和《浙江省内部审计工作规定》（浙江省人民政府令第258号）以及其他有关法律、法规，结合本市实际，制定本规定。
第二条 本规定所称内部审计，是指内部审计机构或者内部审计人员对本单位及所属单位内部控制的有效性、财务信息的真实性和完整性，以及经济活动的效率和效果等，开展的一种监督、评价和咨询服务。
第三条 本市行政区域内的国家机关、事业单位、国有企业及其他依法属于审计机关审计监督对象的单位，应当建立健全内部审计制度，开展内部审计工作。
上市公司、地方金融机构应当按照国家有关法律、法规开展内部审计工作。鼓励和支持非公有制企业、农村集体经济组织等单位建立健全内部审计制度，开展内部审计工作。


第二章 机构和人员

第四条 除法律、行政法规、规章明确规定应设立内部审计机构的单位外，符合下列情形之一的单位可根据需要设立内部审计机构：
（一）财政财务收支金额较大或者所属单位较多的政府部门及事业单位；
（二）镇政府、街道办事处；
（三）经批准设立的各类经济开发区（工业园区）；
（四）国有及国有控股企业或企业集团。
鼓励和支持非公有制企业建立审计委员会，设立内部审计机构。
有开展内部审计工作要求但尚不具备设立内部审计机构条件的单位，应当明确履行内部审计职责的工作机构。
第五条 各有关单位应当结合自身性质、规模和管理需求，按照《中华人民共和国审计法》等有关法律、法规的规定，配备专（兼）职内部审计人员，也可委托社会审计机构或者与社会审计机构合作开展内部审计工作。
第六条 内部审计人员应当具备从事内部审计工作所必需的专业知识和业务能力，定期接受内部审计后续教育培训。
第七条 内部审计人员应当依法履行职责，遵守内部审计规定、准则，恪守职业道德规范，客观公正，廉洁奉公，保守秘密。
第八条 内部审计人员与被审计对象或者审计事项有利害关系的，应当申请回避。
第九条 内部审计机构和内部审计人员在本单位负责人或者权力机构的领导下开展工作，行使内部审计职权，并对其负责。
单位主要负责人或者权力机构应当支持内部审计工作，保障内部审计机构和内部审计人员依法履行职责。内部审计机构履行职责所必需的经费，应当列入单位预算，予以保障。
内部审计机构负责人按照管理权限任免，并报审计机关备案。

第三章 职责和权限

第十条 内部审计机构和内部审计人员根据本单位主要负责人或者权力机构的授权，监督和评价下列事项：
（一）本单位及所属单位的财政、财务收支或者相关经济活动；
（二）按干部管理权限划分的本单位内设机构及所属单位负责人的任期经济责任；
（三）本单位及所属单位的经济管理和效益情况；
（四）本单位及所属单位的内部控制和风险管理；
（五）本单位及所属单位基本建设项目的财务收支和预（概）算、决算；
（六）本单位及所属单位对外投资或担保的有关经营合同；
（七）本单位对行业经营管理中的重要问题开展行业或专项审计调查；
（八）本单位主要负责人或者权力机构交办的其他审计事项。
第十一条 内部审计机构和内部审计人员具有下列权限：
（一）要求被审计对象按时提供有关财政、财务收支计划、预算执行情况、决算、会计报表及相关经济活动的资料和电子数据。
（二）检查有关财政、财务收支或者相关经济活动的资料、文件和计算机系统及其电子数据，现场清查与审计事项有关的实物。
（三）对审计涉及的有关事项进行调查取证。
（四）参加、列席本单位财务收支、计划、生产、经营、重要合同签订等有关经济活动或会议。
（五）参与研究、制定本单位经济管理、内部控制等方面的规章制度；开发、研究审计信息网络管理平台，利用先进的审计软件开展审计工作。
（六）对违反财经法律、法规有关规定的行为予以制止，提出处理意见；对遵守财经法律、法规，经济效益显著的单位和个人，提出表彰和奖励建议；对经济管理中存在的问题提出意见和建议。
（七）经本单位主要负责人或者权力机构批准，对可能被转移、隐匿、篡改、毁弃的有关财政、财务收支或者相关经济活动的资料予以暂时封存，对阻挠、妨碍审计工作的行为，提出追究有关人员责任的建议。
第十二条 内部审计机构在审计过程中发现被审计对象有违法违规行为的，应当向本单位提出处理意见和建议。
第十三条 被审计对象应当配合内部审计工作，按要求提供相关资料，并对所提供资料的真实性和完整性负责，不得拒绝、阻碍、隐瞒、谎报。

第四章 审计程序

第十四条 内部审计机构应当制定年度审计工作计划，报经本单位主要负责人或者权力机构批准后实施。
第十五条 内部审计机构根据年度审计工作确定审计项目，组成审计组，审计人员不得少于2人，并指定审计项目负责人。
实施审计前，审计组应当制定项目审计实施方案，经内部审计机构负责人批准后组织实施。
第十六条 审计通知书应当在实施审计前送达被审计对象；经本单位主要负责人或者权力机构批准，可以在实施审计时送达。
第十七条 审计组可以采用审核、观察、监盘、询问、函证、计算、分析性复核等方法，取得证明材料，并运用计算机辅助审计取得材料，形成审计工作底稿。
审计组实施审计后，应当就有关事项征求被审计对象的意见。被审计对象应当按照审计组的要求反馈意见，逾期视为无异议。
第十八条 内部审计机构应当对审计组提交的材料和被审计对象的意见进行复核，报经本单位主要负责人或者权力机构同意后下达审计结论。被审计对象应当按照审计结论要求及时整改，落实相关措施。
被审计对象对审计结论有异议的，可以向内部审计机构所在单位的主要负责人或者权力机构提出申诉，单位主要负责人或者权力机构应当及时答复。
第十九条 审计工作完成后，审计组应当及时整理审计资料，形成审计档案。
第二十条 内部审计机构在必要时应当开展后续审计，监督、检查被审计对象采取的整改措施及效果，并向本单位主要负责人或者权力机构报告后续审计结果。
第二十一条 内部审计机构应当每年向本单位主要负责人或权力机构提交年度内部审计工作报告。
第二十二条 本单位在年度考核、干部任免时，以及审计机关依法对审计监督对象实施审计时,应当将审计结论作为重要依据。

第五章 指导与考核

第二十三条 市审计机关负责指导和监督全市内部审计工作，县（市、区）审计机关负责指导和监督本辖区内的内部审计工作。
各级行政主管部门应当在其职权范围内，加强对本行业、本系统内部审计工作的指导和监督。
第二十四条 市、县（市、区）审计机关可以通过内部审计协会加强对内部审计工作的业务指导和监督。
第二十五条 市审计机关应当加强对县（市、区）审计机关内部审计业务的指导和监督，检查和评估各地区内部审计工作开展情况，并将内部审计业务指导和监督工作纳入年度考核。
县（市、区）审计机关应当加强辖区内各单位的内部审计业务指导和监督，及时纠正内部审计工作存在的问题，提高内部审计工作质量和水平，并将有关单位内部审计工作纳入年度考核。

第六章 法律责任

第二十六条 审计机关发现内部审计有不合法行为的，应当责令限期改正。
审计机关、各级行政主管部门发现被审计对象打击报复内部审计人员的，应当责令改正；拒不改正的，按照管理权限追究其责任。
第二十七条 被审计对象拒绝、阻碍内部审计工作，或者转移、隐匿、篡改、毁弃有关财政、财务收支和相关经济活动的资料，或者拒绝、拖延提供资料，或者提供资料不真实、不完整的，由单位主要负责人或者权力机构及时予以处理；构成犯罪的，依法追究刑事责任。
第二十八条 内部审计人员有下列行为之一的，由其所在单位或者有权机关依照有关规定予以处理，涉嫌犯罪的移交司法部门依法处理：
（一）隐瞒审计中查出的重大问题或者出具虚假审计结论；
（二）泄露国家秘密或者商业秘密的；
（三）应当回避而没有回避的；
（四）滥用职权、玩忽职守、徇私舞弊的；
（五）其他依法应当予以处理的行为。

第七章 附 则

第二十九条 本规定由嘉兴市审计局负责解释。
第三十条 本规定自2012年3月1日起施行。




























湖北省宜昌市人民政府


府令116号---宜昌市政府信息公开实施办法　



《宜昌市政府信息公开实施办法》已经2004年8月20日市人民政府第32次常务会议讨论通过，现予发布，自2004年　10月1日起施行。


市 长　郭有明
二00四年九月九日

宜昌市政府信息公开实施办法


第一章 总 则

第一条 为促进和监督全市行政机关贯彻落实依法行政的基本要求，方便公民、法人和其他组织获取、查阅政府信息，依法保障其知情权、参与权和救济权，根据国务院《全面推进依法行政实施纲要》和《湖北省政府信息公开规定》，制定本办法。
第二条 本办法所称政府信息，是指本市县级以上人民政府及其工作部门，法律、法规授权和行政机关依法委托的组织（以下统称行政机关），在实施社会管理或提供公共服务过程中制作、获得的相关信息。
第三条 本市政府信息以公开为原则，不公开为例外。
除下列以外的政府信息必须公开：
（一）国家秘密；
（二）商业秘密和个人隐私；
（三）行政机关事前公开信息可能损害国家利益和公共利益的；
（四）法律、法规规定免予公开的其他政府信息。
第四条 本市各级行政机关公开政府信息，应当全面、准确、真实，有效促进行政管理合法合理、程序正当、高效便民、诚实守信和权责统一。
第五条 本市及各县市区人民政府建立政府信息公开联席会议制度。联席会议由政府办公室、监察局、法制办及其他有关部门的负责人组成，负责本级政府信息公开工作的组织实施、综合协调和监督检查。

第二章 信息公开的内容

第六条 本市各级行政机关应当主动公开下列信息：
（一）规范性文件及与经济调节、市场监管、社会管理和公共服务相关的其他文件；
（二）经济和社会发展总体规划、计划及其实施状况；
（三）城镇规划、土地利用规划、其他专业规划及其执行状况；
（四）人口、资源、环境保护状况；
（五）政府财政预算、决算及其审计情况；
（六）政府机构和公共服务组织的设置、职能配置及调整情况；
（七）重大疫情、灾情及其他突发事件的预报、发生及处理情况；
（八）政府重要专项经费的分配使用、政府投资工程和重大公益事业项目实施情况；
（九）政府采购目录、限额标准和采购结果；
（十）行政许可、行政征收、行政处罚、行政强制、行政确认、行政裁决的依据、主体、条件、程序、期限等事项；
（十一）扶贫、优抚、教育、社会保障、劳动就业等权益的条件、标准、依据、对象；
（十二）行政表彰及公务员招考、录用事项；
（十三）行政机关依法应当主动公开的其他信息。
第七条 本市各级行政机关应当依照法定职能，结合本单位、本系统、本行业的实际编制公开的信息目录，并对动态性信息目录适时调整和更新。
第八条 公民、法人和其他组织可以申请行政机关公开需要获取、查阅的其他政府信息。
第九条 国家法律、法规明确规定免予公开的信息中能够区分处理后部分公开的，行政机关应当公开可以公开的内容。
本级党委、权力机关、上级行政机关、政府信息联席会议和政府办公室、监察局指定公开的信息必须公开。

第三章 信息公开的方式

第十条 本市各级行政机关公开政府信息，可以通过政府网站、三峡宜昌网、政府公报、宜昌日报、电视台、广播电台、新闻发布会和设置固定设施等多种方式公开。
第十一条 本市及各县市区人民政府建立新闻发言人制度，适时发布普遍涉及公民、法人和其他组织重大利益或有重大社会影响的政府信息。
第十二条 本市各级行政机关和履行公共服务职能的组织，应当在办公场所设置固定的信息公开栏、电子触摸屏等设施，或设置公共查阅室或者公共查阅点，方便公众检索和查阅本地、本系统、本单位公开的信息。
第十三条 依法履行行政许可、行政征收、行政处罚、行政强制、行政确认、行政裁决职能的行政机关，应当依照本级机构编制管理机关界定的职责和权限，在本单位办公场所公开承办机构、行为依据、行为内容、行为程序、行为结果和监督制度，并为具体行政行为的相对人提供相应的资料。
第十四条 本市各级行政机关依公民、法人和其他组织的申请提供信息的，应当提供方便申请人当场查阅或抄录的条件。
申请人要求提供复制服务或出具查阅证明的，行政机关应当提供。确因技术条件限制无法提供复制件的，行政机关可以选择实质内容和公信力相同的方式提供。

第四章 信息公开的程序

第十五条 本办法第六条所列信息中，凡属普遍涉及公民、法人和其他组织的重大利益或有重大社会影响的行政决策事项，在正式决定前，应当通过座谈会、听证会、论证会等形式广泛听取意见，然后将决策方案向社会公布。
行政决策方案由决策机关的行政首长根据会议审议的意见签署公开。
第十六条 本办法第六条所列非行政决策类的政府信息，由产生信息的行政机关的负责人签署和决定公开方式。
第十七条 由两个以上职能部门联合形成的政府信息，由主办部门与联办部门的负责人会商签署后公开。
职能部门之间对相关信息公开经协商不能取得一致意见的，主办部门应当及时报政府办公室裁定。
第十八条 公民、法人和其他组织申请公开的政府信息，由收到申请的行政机关首长签署后公开。
第十九条 政府信息应当在生成后及时公开。因特殊原因不能及时公开的，公开时间不得迟于信息生成后15日。
第二十条 公民、法人和其他组织申请公开的信息，行政机关应当自接到申请之日起15个工作日内决定是否公开，同时答复申请人。决定不予公开的，应当书面向申请人说明理由。申请人有异议的，可以向政府办公室或行政监察机关反映。
第二十一条 公民、法人和其他组织认为行政机关公开的政府信息不全面、不准确、不真实的，有权要求行政机关及时更改。受理的行政机关无权更改的，应当转送有权处理的机关处理并告知提请人。

第五章 信息公开的效力

第二十二条 本市各级行政机关向社会公众公开征求意见的文件草案、行政决策方案，在形成正式文本之前不具有行政效力，仅供公众参与讨论和修改。
第二十三条 本市各级行政机关的规范性文件及其他具有普遍约束力的文件，自向社会公开的施行之日起具有行政效力。
凡依法应当向社会公开而未公开的文件不产生行政效力。
被本级权力机关或上级行政机关撤销的文件，自文件公布之日起不具有行政效力。
第二十四条 本市各级行政机关公开的信息，除向社会公众公开征求意见的文件草案、行政决策方案外，其他政府信息自公布之日起具有公信力或执行力。

第二十五条 本市各级行政机关有下列行为之一的，由同级政府或同级政府授权政府办公室责令限期改正；逾期不改的，由监察机关对行政机关的负责人和直接责任人依法依纪予以追究：
（一）违反信息公开内容、方式、程序和时限规定的；
（二）有偿或变相有偿提供信息的；
（三）公开的信息内容不真实、不准确且造成严重后果的；
（四）正式发布的文件或公开的信息错误，在生效之前应当更正而不更正的；
（五）公民、法人和其他组织申请公开不作答复的；
（六）违反国家保密法律、法规、规章规定的。
第二十六条 对任何单位和个人伪造、变造、篡改政府信息，扰乱公共秩序、危害社会公共利益的，由公安机关依法查处；构成犯罪的，移交司法机关依法追究刑事责任。

第六章 附 则

第二十七条 本市各级行政机关和履行公共服务职能的单位，应当结合本单位实际制定信息公开工作规程，并向主管部门备案。
第二十八条 本办法自2004年10月1日起施行。