关于印发《出口收汇核销管理办法》的通知
国家外汇管理局
关于印发《出口收汇核销管理办法》的通知
汇发[2003]91号
国家外汇管理局各省、自治区、直辖市分局、外汇管理部，深圳、大连、青岛、厦门、宁波市分局；各外汇指定银行：
为进一步完善出口收汇核销管理，提高监管和服务工作的效率，促进我国对外贸易发展，国家外汇管理局制定了新的《出口收汇核销管理办法》（以下简称《办法》，见附件），并征得商务部、海关总署、国家税务总局会签同意。现将《办法》印发给你们，请认真遵照执行。
为了贯彻执行《办法》，国家外汇管理局设计开发了“出口收汇核报系统”，将于近期分批在全国推广运行。鉴于各地运行“出口收汇核报系统”的时间有先后，为避免出现混乱，在《办法》开始施行后，凡已经推广运行“出口收汇核报系统”的地区，应当按照《办法》的规定执行；而尚未推广运行“出口收汇核报系统”的地区，仍按原出口收汇核销管理的有关规定执行。各分局和各外汇指定银行接到本通知后应当尽快转发至所辖机构。执行中如遇问题，请向国家外汇管理局经常项目管理司反馈。
附件：1、《出口收汇核销管理办法》
2、废止文件目录
《出口收汇核销管理办法》
第一条 为进一步完善出口收汇管理，促进我国对外贸易发展，根据《中华人民共和国外汇管理条例》，特制定本办法。
第二条 本办法下列用语的含义：
“出口单位”是指经商务主管部门或其授权机关批准或登记，具有对外贸易经营权的所有单位。
“银行”是指经国家金融监督管理部门及其授权机关批准或备案经营外汇业务的银行及其分支机构，包括中资银行和外资银行。
“出口收汇核销单”（以下简称核销单）是指由国家外汇管理局统一管理，各分支局核发，出口单位凭以向海关办理出口报关、向银行办理出口收汇、向外汇管理机关办理出口收汇核销、向税务机关办理出口退税申报、有统一编号的重要凭证。
“出口收汇报关单证明联”（以下简称报关单）是指出口货物结关后，海关为出口单位签发的证明其货物实际出口并凭以办理出口收汇核销手续的报关单。
“出口收汇核销专用联”（以下简称核销专用联）是指银行出具的出口单位凭以办理出口收汇核销手续的出口收汇核销专用结汇水单或出口收汇核销专用收帐通知。
“出口收汇核销备查”是指将出口单位因客观原因无法正常核销的应收汇数据从日常监管数据库转移到专设的备查监管数据库，不再纳入日常考核，出口单位仍要承担继续办理出口收汇核销义务，国家外汇管理局及其分支局继续对其监管和查处的核销管理制度。
第三条 国家外汇管理局及其分支局（下称外汇局）是出口收汇核销的管理机关，负责对出口单位和银行的出口收汇相关行为进行监督、管理，并通过“出口收汇核报系统”和“中国电子口岸出口收汇系统”为出口单位办理出口收汇核销手续。
第四条 外汇局会同商务主管部门对出口单位的出口收汇核销情况按年度进行考核，评定等级，对外公布。
第五条 出口收汇核销实行属地管理原则，出口单位应当在其注册所在地外汇局备案登记、申领核销单和办理出口收汇核销手续。
第六条 出口单位向境外、境内保税区、出口加工区、钻石交易所等海关实行封闭管理的区域（以下统称境内特殊经济区域）出口货物以及采用深加工结转等方式出口货物，凡以需要使用核销单的监管方式出口的，均应当凭核销单办理报关手续，并应当办理出口收汇核销手续。以其他不需要使用核销单的监管方式出口的，无需凭核销单报关，也无需办理出口收汇核销手续。
第七条 外汇局根据出口收汇核销考核结果和其他相关情况对出口单位的出口收汇核销实行分类管理。
第八条 出口单位取得出口经营权后，应当办理“中国电子口岸”入网认证手续，并到外汇局办理备案登记，外汇局为出口单位建立出口收汇核销档案。
第九条 出口单位的备案信息发生变更时，应当及时到外汇局办理变更登记手续，外汇局需在“中国电子口岸”变更该出口单位IC卡权限；出口单位因终止经营或被取消对外贸易经营资格的，应当到外汇局办理注销登记手续，外汇局需在“中国电子口岸”注销该出口单位IC卡权限。
第十条 出口单位应当凭“中国电子口岸”企业操作员IC卡及其他规定的凭证向外汇局申领核销单。外汇局向出口单位核发核销单后，应当将核销单电子底帐数据传送至“中国电子口岸”数据中心。
第十一条 核销单只能由领用的出口单位使用，不得涂改、借用、冒用、转让和买卖。
第十二条 出口单位终止经营或被取消对外贸易经营资格或发生合并、分立的，按以下规定办理出口收汇核销业务：
(一)出口单位因终止经营或被取消对外贸易经营资格不再经营出口业务的，应当将未使用的核销单退回外汇局注销，对已经报关出口的核销单应当按规定继续办理核销手续。外汇局应当对其停止发单，对其已发放未使用的核销单实施“禁用”处理。
（二）出口单位因合并、分立不再经营出口业务的，应当将未使用的核销单退回外汇局注销。外汇局应当对其已发放未使用的核销单实施“禁用”处理。
（三）出口单位因合并、分立继续经营出口业务的，应当按照合并、分立协议的约定继续承担原出口单位的出口收汇核销业务。
第十三条 外汇局可以根据出口单位的出口收汇核销考核等级和日常业务经营状况，调整发单数量。对存在严重违反外汇管理规定等行为的出口单位，外汇局可以对其实行控制发单，或对已发放未使用的核销单实施“禁用”处理。
第十四条 外汇局根据出口单位的出口收汇核销考核情况，海关、税务和商务主管部门的考核情况，国际收支申报等情况，以及不同的贸易方式，对出口单位分别实行自动核销、批次核销、逐笔核销管理。
自动核销出口单位的条件由国家外汇管理局规定，名录由国家外汇管理局核定，各分局对外公布。
第十五条 出口单位到海关报关前，应当通过“中国电子口岸出口收汇系统”向报关地海关进行核销单的口岸备案。
第十六条 出口单位报关时应当如实向海关申报成交方式，并按成交方式申报成交价格、数量、运费、保费以及加工贸易合同协议号等信息，保证报关数据的真实性和完整性。
第十七条 海关对出口单位提交的核销单和其它报关材料审核无误并对核销单电子底帐进行核对后，为出口单位办理通关手续。海关应当在核销单上加盖“验讫章”并对核销单电子底帐数据进行“已用”核注，结关后应出口单位申请向出口单位签发注有核销单编号的报关单。核销单号码和报关单号码应当一一对应。海关为出口单位签发报关单后，应当将核销单的签注情况和报关单的电子底帐传送至“中国电子口岸”数据中心。
第十八条 对出口单位从境外或特殊经济区域或境外商户在境内经营离岸银行业务的银行开立的离岸帐户收回的出口货款，以及深加工结转项下转出方从转入方收回的出口货款等，银行应当按照规定为出口单位办理出口收汇的结汇或入帐手续，向出口单位出具核销专用联。
第十九条 出口单位出口货物后，应当在不迟于预计收汇日期起30天内，持核销单、报关单、核销专用联及其它规定的核销凭证，到外汇局进行出口收汇核销报告。
对预计收汇日期超过报关日期180天以上(含180天)的远期收汇，出口单位应当在报关后60天内到外汇局办理远期收汇备案。
第二十条 外汇局定期将上月已核销电子数据上传至“中国电子口岸”数据中心，供商务、海关、税务等相关主管部门查询或使用
第二十一条 代理出口项下，应当由代理方办理申领核销单、出口报关、出口收汇以及出口收汇核销报告等手续。
第二十二条 外汇局受理出口单位的出口收汇核销报告后，应当对其提供的核销凭证或数据的真实性进行审核。出口单位报告的数据不齐全的，应当要求其补充；出口单位报告的数据与海关、银行传送的电子数据不一致的，应当要求出口单位到相关部门办理核对、修改和补办手续。海关、银行应当在接到出口单位的相关申请后5个工作日内予以处理。
第二十三条 外汇局审核出口单位提供的核销凭证时，对凭证齐全、数据无误且出口与收汇或进口差额未超过规定标准的，根据不同贸易方式予以核销；对出口与收汇或进口差额超过规定标准的，外汇局应当在审核规定的差额证明材料无误后为出口单位办理差额核销；对出口与收汇或进口差额超过规定标准且未能提供规定的差额证明材料的，符合有关规定的予以差额备查，不符合备查条件且超过规定的核销期限的纳入逾期未核销管理。
第二十四条 外汇局为出口单位办理出口收汇核销手续后，应当按规定将核销单退税专用联退出口单位。实行自动核销的出口单位另行规定。
第二十五条 对出口单位由于客观原因无法办理正常核销的应收汇核销出口数据，外汇局可以按照规定进行出口收汇核销备查。
第二十六条 出口单位发生出口项下退赔外汇的，应当持规定的证明材料向外汇局申请，经外汇局审核无误，冲减其出口收汇实绩后，凭外汇局核发的“已冲减出口收汇\核销证明”到银行办理退赔外汇的购付汇手续。
第二十七条 出口单位未按规定期限办理核销手续的，纳入逾期未核销管理，外汇局将定期对出口单位进行逾期未核销催核。对催核后仍未办理核销手续且无正当理由的，由外汇局予以查处。
第二十八条 出口单位和银行应当严格按照本办法办理出口收汇核销手续，对违反本办法的，由外汇局根据《中华人民共和国外汇管理条例》及其他相关规定予以处罚。
第二十九条 本办法由国家外汇管理局负责解释。
第三十条 本办法自2003年10月1日开始施行。附件2所列相关法规同时废止，以前有关规定与本办法相抵触的，按本办法执行。
《废止文件目录》
1、1990年12月国家外汇管理局等部门发布的《出口收汇核销管理办法》
2、1996年3月5日国家外汇管理局发布的《关于清理旧出口收汇核销单的通知》（96）汇国函字第055号
3、1996年3月28日国家外汇管理局发布的《关于严格审核进出口货物报关单防伪标签的通知》汇传（1996）04号
4、1996年6月27日国家外汇管理局、海关总署发布的《关于明确“海关进出口货物报关单二次核对”有关问题的通知》（96）汇国函字第178号
5、1996年6月28日国家外汇管理局发布的《出口项下退赔外汇支付、核销管理暂行办法》
6、1997年1月8日国家外汇管理局发布的《关于进一步加强出口收汇核销单管理的通知》（97）汇国核字第001号
7、1997年9月29日国家外汇管理局发布的《关于出具出口收汇核销专用联有关问题的规定》
8、1997年9月29日国家外汇管理局发布的《关于出口收汇核销问题的补充规定》
9、1997年7月28日国家外汇管理局，海关总署发布《关于明确进出口报关单“二次核对”有关问题的通知》（97）汇国函字第214号
10、1998年2月18日国家外汇管理局发布的《关于规定出口收汇核销原始凭证最短保留期限的通知》（98）汇国函字第046号
11、1998年9月21日国家外汇管理局发布的《关于进一步加强出口收汇核销管理的通知》汇发（1998）27号
12、2000年12月29日国家外汇管理局《关于加强旅游购物出口收汇核销监管的通知》汇发（2000）170号
13、1998年6月22日国家外汇管理局发布的《关于印发<出口收汇核销管理办法实施细则>的通知》（98）汇国发字012号
14、2002年11月13日国家外汇管理局发布的《国家外汇管理局关于印发<出口收汇核销管理操作规程>的通知》汇发（2002）112号
葫芦岛市政府债务管理暂行办法
辽宁省葫芦岛市人民政府
葫芦岛市政府债务管理暂行办法
葫芦岛市人民政府令 第68号
《葫芦岛市政府债务管理暂行办法》业经2004年6月7日葫芦岛市第二届人民政府第46次常务会议通过，现予发布，自2004年8月1日起施行。
二00四年六月二十一日
葫芦岛市政府债务管理暂行办法
第一章 总则
第一条 为加强政府债务管理，规范我市各级政府及其所属部门举借和偿还政府债务的行为，完善政府债务管理体制，防范和化解政府债务风险，依据《辽宁省政府债务管理暂行办法》等有关规定，制定本办法。
第二条 本办法所称政府债务，是指由政府及其所属部门举借或者合法担保以及在特定情况下需由政府偿还的债务。
第三条 本办法适用于我市各级政府债务的举借、偿还和监督管理。
第四条 市、县（含县级市、区，下同）财政部门是政府债务的主管部门，葫芦岛市人民政府债务管理办公室具体负责本级和下级政府债务的监督管理工作。
第五条 政府债务管理应当实行统筹兼顾、控制规模、注重效益、强化责任、防范风险的原则。
第六条 各级政府应当根据本地区国民经济和社会发展需要，以及经济和财力承受能力,制定政府债务中长期借用计划和偿还计划，合理确定债务总量和结构调整目标，保证财政的稳定性和可持续性。
县级政府债务中长期借用和偿还计划经市财政部门审核后，报市政府批准。
第七条 政府债务资金不得用于竞争性项目建设。
第八条 各级政府应当严格区分政府债务和企业债务，禁止以行政干预等手段将政府债务转化为企业债务或将企业债务转化为政府债务。
第九条 各级政府要制定并执行政府债务风险报告制度，年度报告政府工作要反映政府债务借用、偿还和风险指标等情况。
第十条 除法律和国务院另有规定外，政府不得发行地方政府债券。
第二章 政府债务的举借和担保
第十一条 举借政府债务应事先落实偿债资金来源和偿债责任以及抵御风险措施，在已制定的政府债务中长期举借规划内，坚持适度从紧。
第十二条 举借政府债务要坚持科学、民主决策。
市本级举借政府债务规模超过5000万元(含5000万元)的项目报市人大常委会批准。
财政部门负责组织有关单位对举债规模、项目、效益、偿债渠道等进行评审论证。
第十三条 财政部门根据中长期政府债务借用计划经对本级政府所属部门和下级政府年度举借政府债务计划审核后，报本级政府批准，并纳入年度政府举借债务计划。县级政府和市政府所属部门举借政府债务，应当在每年10月15日前，向市财政部门提出本地区和本部门下年度举借政府债务的方案，经其审核报市政府批准后方可执行。
举借政府债务规模方案需要调整的，按照前款规定程序审批。
各县级政府和市政府所属部门必须在批准的规模内举债。
第十四条 申请举借政府债务的单位，应当向同级财政部门提供下列材料：
(一) 举借政府债务申请书；
(二) 项目建议书和可行性研究报告；
(三) 财务报表；
(四) 财政部门认为应当提供的其他资料。
政府债务申请书应当载明下列事项：
(一) 项目名称、内容；
(二) 举借债务数额、来源、期限、利率；
(三)配套资金落实情况；
(四)还款计划和举借政府债务对财政预算、部门预算的影响；
(五)还款资金来源和偿债行政责任人、偿债监督行政责任人及最终债务人；
(六)其他应当载明的事项。
第十五条 财政部门对前条所列资料进行审核后，报本级政府批准。对债务率超过100%的，应当经市财政部门审核后，报市政府批准。各级财政部门应当积极参与举借政府债务项目的筛选、计划制定和申报工作。对没有下级财政部门审查项目意见的有关政府债务申请，市财政部门将不予列入政府债务举借计划。
第十六条 各级政府及其所属部门不得做政府债务的担保人，但经国务院批准为使用外国政府贷款或者国际金融组织贷款进行转贷的除外。
第十七条 需要上级政府或者财政部门转贷、担保的政府债务，必须由本级政府报上一级政府审批。审批时，应当出具本级政府常务会议做出的还款承诺文件和偿债行政责任人与本级政府签订的偿债责任状。
第十八条 使用政府债务资金单位为最终债务人（以下简称最终债务人）。最终债务人在签订借款合同后30日内，应当持借款合同副本到同级财政部门办理登记手续。
第三章 政府债务资金使用、偿还和风险管理
第十九条 经本级政府批准，需用财政资金偿还的政府债务收入和支出，应当纳入财政预算。
政府所属部门举借的政府债务收入和支出，应当纳入部门综合预算。
政府直接债务资金和其它需由财政收入或支出偿还的政府债务资金纳入财政国库集中支付管理。
第二十条 政府债务项目单位负责项目的具体执行工作。项目执行中的有关各项活动，包括项目的招标采购、资金的使用、项目执行监测和报告等，均应按照有关法律法规的规定组织进行。
政府债务项目单位负责落实项目设计、施工、资金使用和生产等项目执行环节的责任制度。
第二十一条 政府债务项目单位每年应当向同级财政部门报送政府债务资金使用报告，财政部门每年向本级政府和上级财政部门报送政府债务报告。
第二十二条 政府债务的资金使用范围与用途必须与相关贷款机构签署的贷款协定或贷款合同中规定的范围与用途相一致，任何单位和个人均不得以任何形式擅自挪用贷款资金或改变贷款用途。
第二十三条 政府债务项目单位应当严格按照《中华人民共和国政府采购法》、《中华人民共和国招投标法》和国外贷款机构有关规定，进行招标采购。
第二十四条 财政部门负责对政府债务项目的执行情况进行监督管理与检查，并应随时跟踪和了解项目执行中所存在的问题。
第二十五条 最终债务人的法定代表人为偿债行政责任人，对债务资金的使用效益和偿还承担行政领导责任；最终债务人的本级政府主管领导为偿债监督行政责任人，承担对偿债行政责任人组织偿还政府债务工作的监督责任。
第二十六条 最终债务人必须按照合同偿还到期政府债务。属于转贷的，转贷机构必须按转贷协议履行偿还债务的义务。有担保的，担保人应当承担偿债连带责任。转贷机构和担保人代为偿还后，有权向最终债务人追偿。
第二十七条 使用政府债务资金实施和还款期内，最终债务人应当按计划筹集偿债资金。
第二十八条 经本级政府批准，最终债务人需用财政资金偿还债务的，应当向同级财政部门申请列入本单位预算和部门预算。财政部门按照经批准的预算及时拨付偿债资金。
第二十九条 最终债务人应当将偿债资金列入财务计划，专户管理，不得挤占、挪用。
第三十条 下列资金可以作为偿还政府债务资金的主要来源：
(一) 企业利润和折旧;
(二) 企业募集的股本金;
(三) 配套资金中安排的偿债资金;
(四)处置国有资产的收入;
(五)财政预算安排的其他专项偿债资金;
(六)部门预算安排的偿债资金;
(七)最终债务人的其他收入。
第三十一条 属于政府转贷的政府债务，应当通过财政部门逐级向转贷机构偿还。属于政府担保的政府债务，由债务人向转贷机构偿还。
第三十二条 市财政部门每年6月向各县（市）区和市政府所属部门下达下年度政府债务偿还计划，各县（市）区政府和市政府所属部门应于每年10月15日前报送下年度偿债资金安排情况。
第三十三条 对于不能偿还到期政府债务、履行担保责任的县级政府及其所属部门，市财政部门可以扣减税收返还、转移支付或者其他财政资金，并且按照1‰的日率加收滞纳金。
第三十四条 政府及其所属部门应当按照政府债务余额的一定比例建立政府偿债准备金。政府偿债准备金由各级财政部门设偿债准备金专户管理。
第三十五条 下列资金可以作为偿债准备金的来源：
（一） 财政预算内拨款；
（二） 专项用于偿还政府债务的非税收入；
（三） 提前回收的政府债务资金；
（四） 从配套资金中提取的资金；
（五） 处置国有资产的收入；
（六） 其他来源。
第三十六条 财政部门应当设立偿债准备金专户。列入财政和部门预算的偿债资金，由财政部门或者有关部门按预算直接拨入偿债准备金专户，专项用于偿还政府债务。
第三十七条 各级政府应当加强政府债务的债权保全和财产管理，杜绝最终债务人以任何形式和借口逃废政府债务。
最终债务人在实行资产重组、企业改制等产权变更或破产时，应当事先征得项目审批部门、财政部门、转贷部门和担保部门的同意。最终债务人所属的财政部门负责对此类项目的还款计划作出相应调整和安排，落实新的债务人并与转贷机构签订新的转贷协议。
政府外债项目单位发生上述情况时，按国家有关规定办理。
第三十八条 各级政府应当加强或有债务的有效监控，防止或有债务引发财政风险。
第四章 政府债务审计、财政监督
第三十九条 审计、财政部门应依法对政府债务进行审计、财政监督。
第四十条 最终债务人应当严格按照有关规定进行财务管理和会计核算，接受审计和财政部门的监督，按规定向同级审计和财政部门报送项目财务报告、单位财务报告和偿债计划落实情况报告。
第四十一条 在使用政府债务资金项目实施期内，审计部门应当对最终债务人的债务资金使用情况进行年度审计。
第四十二条 最终债务人的法定代表人发生变更前，应告知审计部门，由审计部门依法对债务资金项目全程实施审计。
第四十三条 最终债务人在使用政府债务资金项目完成后30日内，向同级审计和财政部门提交使用政府债务资金项目终结报告。审计部门接到报告后，对项目资金真实、合法及效益进行全面审计。
第四十四条 政府及其所属部门的政府债务情况列入领导干部经济责任审计范围，其结果作为领导干部的考核内容。
第五章 法律责任
第四十五条 违反本办法，有下列行为之一的，由财政、审计部门按照《国务院关于违反财政法规处罚的暂行规定》等有关规定处理；对偿债行政责任人、偿债监督行政责任人由上级主管部门给予行政处分；对构成犯罪的，依法追究刑事责任：
（一）未按照规定原则和程序举借政府债务的；
（二）政府部门未将债务收入或者支出纳入部门预算的；
（三）违法规定，擅自出具担保的；
（四）虚报项目，骗取政府债务资金的；
（五）不及时到政府债务管理机构登记政府债务，提交财务报表和债务报告的；
（六）配套资金不落实的；
（七）截留、挪用政府债务资金和偿债资金的；
（八）不能偿还到期政府债务的。
第四十六条 财政、审计部门工作人员应当秉公执法，对滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守的，给予行政处分；构成犯罪的，依法追究刑事责任。
第六章附则
第四十七条 本办法执行中的具体问题由葫芦岛市政财政局负责解释。
第四十八条 本办法自2004年8月1日起施行。